Информационная поддержка
071-317-02-91
Техническая поддержка
071-330-16-83
Редакция: 11.05.2021
Добавить в избранное
Редакция: 11.05.2021
Приказ Федеральной налоговой службы от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@
+

Приказ Федеральной налоговой службы от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/478@

Текст приказа опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 18 августа 2021 г. N 0001202108180029

Зарегистрировано в Минюсте России 18 августа 2021 г. N 64671

Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 1 статьи 92 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктами 2, 7, 8, 15 и 24 статьи 176.1, пунктом 5 статьи 184, пунктами 2, 5, 12 и 20 статьи 203.1, пунктом 12.1 статьи 204 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 49, ст. 6844; 2018, N 32, ст. 5094; 2021, N 1, ст. 9), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), приказываю:

1. Утвердить:

форму решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

форму решения об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

форму решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

форму заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

форму постановления об осмотре территорий, помещений, документов и предметов при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 10 к настоящему приказу;

форму сообщения о подтверждении обоснованности применения освобождения от уплаты акциза при проведении налогового мониторинга согласно приложению N 11 к настоящему приказу;

формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 12

Утвержден приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА) ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 431.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVVOZMNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет [далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVVOZMNDS_1_431_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.11 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

ФНС-478.jpg

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Идентификатор файла

ИдФайл

А

T(1-255)

ОУ

Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)

Версия программы, с помощью которой сформирован файл

ВерсПрог

А

T(1-40)

О

 

Версия формата

ВерсФорм

А

T(1-5)

О

Принимает значение: 5.02

Состав и структура документа

Документ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Код формы документа по КНД

КНД

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>.

Принимает значение: 1151155

Дата формирования документа

ДатаДок

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Код налогового органа

КодНО

А

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

Номер заявления

НомЗаяв

А

N(10)

О

 

Отчетный год

ОтчетГод

А

 

О

Типовой элемент <xs:gYear>.

Год в формате ГГГГ

Налоговый (отчетный) период (код)

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России

Номер корректировки

НомКорр

А

N(3)

О

Принимает значение:

0 - первичный документ,

1, 2, 3 и так далее - уточненный документ.

Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Код формы документа по КНД, на которую представляется заявление

КНДИнф

А

T(=7)

ОК

Типовой элемент <КНДТип>

Дата представления декларации

ДатаДекл

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ДатаТип>.

Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Имя файла декларации, на которое представляется заявление

НаимДекл

А

T(1-255)

О

Содержит (повторяет) имя файла декларации (без расширения)

Статья Налогового кодекса Российской Федерации, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога

ОсновНК

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации |

2 - 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Вид налога

ВидНалог

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налог на добавленную стоимость |

2 - акциз

Сведения о налогоплательщике

СвНП

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.3

Сведения о лице, подписавшем документ

Подписант

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.5

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)

ЗаявВозмНДС

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об организации - налогоплательщике

НПЮЛ

С

 

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

НаимОрг

А

T(1-1000)

О

 

ИНН организации

ИННЮЛ

А

T(=10)

О

Типовой элемент <ИННЮЛТип>

КПП

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак лица, подписавшего документ

ПрПодп

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - налогоплательщик |

2 - уполномоченный представитель

Должность

Долж

А

T(1-255)

О

 

Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)

ФИО

С

 

О

Типовой элемент <ФИОТип>.

Состав элемента представлен в таблице 4.11

Сведения о представителе организации

СвПред

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.6

Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДок

А

T(1-120)

О

 

Таблица 4.7

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) (ЗаявВозмНДС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Общая сумма, подлежащая возврату (зачету), рублей

ОбщСум

А

N(14)

О

 

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

T(=8) | T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Код бюджетной классификации

КБК

А

T(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Сведения о сумме возврата (зачета)

СведСум

С

 

ОМ

Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Сведения о сумме возврата (зачета) (СведСум)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак возврата (зачета)

Признак

А

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - возврат |

2 - зачет

Сумма возврата, рублей

СумВозв

А

N(14)

НУ

Элемент обязателен при < Признак > = 1

Сумма зачета, рублей

СумЗач

А

N(14)

НУ

Элемент обязателен при < Признак > = 2

Банковские реквизиты

БанкРекв

С

 

НУ

Состав элемента представлен в таблице 4.9

Элемент обязателен при < Признак > = 1

Сведения о зачете

СвЗачет

С

 

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.10

Элемент обязателен при < Признак > = 2

Таблица 4.9

Банковские реквизиты (БанкРекв)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Номер счета налогоплательщика

НомСчет

А

T(1-20)

О

 

Вид счета (код)

ВидСчет

А

T(=2)

ОК

Принимает значение:

01 - расчетный счет |

09 - корреспондентский счет

Банковский идентификационный код

БИК

А

T(=9)

ОК

Типовой элемент <БИКТип>

Наименование банка

НаимБанк

А

T(1-1000)

О

 

Таблица 4.10

Сведения о зачете (СвЗачет)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сумма зачета (рублей)

Сумма

А

N(14)

О

 

Налоговый (отчетный) период (код)

Период

А

T(=2)

ОК

Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России

Код бюджетной классификации

КБК

А

T(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>.

Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Код по ОКТМО

ОКТМО

А

T(=8) | T(=11)

ОК

Типовой элемент <ОКТМОТип>.

Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.

Код налогового органа, принимающего на учет поступления

КодНО

А

T(=4)

ОК

Типовой элемент <СОНОТип>

КПП налогоплательщика для зачета суммы налога

КПП

А

T(=9)

О

Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.11

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Фамилия

Фамилия

А

T(1-60)

О

 

Имя

Имя

А

T(1-60)

О

 

Отчество

Отчество

А

T(1-60)

Н

 

 

НАВЕРХ