Информационная поддержка
071-317-02-91
Техническая поддержка
071-330-16-83
Редакция:
Добавить в избранное
Редакция:
Упрощенный налог
+

Упрощенный налог

Плательщиками упрощенной системы налогообложения являются юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 Закона «О налоговой системе» (далее – Закон).

Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты:

- налога на прибыль;

- налога с оборота.

Плательщикам упрощенного налога запрещено осуществлять следующие виды деятельности:

1. торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);

2. торговлю алкогольной продукцией (кроме пива) и слабоалкогольными напитками;

3. торговлю табачными изделиями;

4. обмен валюты;

5. деятельность по управлению предприятиями;

6. деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний (фирм), доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами-предпринимателями);

7. производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;

8. деятельность в сфере общественного питания (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания в дошкольных, школьных общеобразовательных организациях, учреждениях здравоохранения, относящихся к государственной системе здравоохранения, учреждениях, организациях культуры, находящихся в государственной и муниципальной форме собственности, государственных органах власти, а также услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции (кроме пива), табачных изделий);

9. выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);

10. инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами). Перечень таких работ (услуг) не является исчерпывающим и может дополнительно устанавливаться указом Главы Донецкой Народной Республики или постановлением Правительства Донецкой Народной Республики;

11. прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.

12. производство и (или) торговлю сельскохозяйственной продукцией на экспорт.

Доходом плательщика упрощенного налога является:

- доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной форме);

- стоимость бесплатно отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

- стоимость бесплатно полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). 

Внимание!!! Плательщикам упрощенного налога запрещается осуществлять расчеты за товары (работы, услуги) в форме, не предусматривающей наличный или безналичный расчет, в том числе в форме взаимозачета, или совершать бартерные операции. В случае совершения таких операций или расчетов налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения с месяца, следующего за месяцем, в котором была совершена данная операция или взаимозачет, при этом сумма такой сделки (операции) подлежит налогообложению по общим правилам.

I группа упрощенного налога

Особенности налогообложения урегулированы статьей 166 Закона. 

Плательщиками упрощенного налога I группы могут быть все субъекты хозяйствования (кроме субъектов хозяйствования, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом, а также предоставляют в аренду (субаренду) недвижимое имущество, торговые места и объекты малых архитектурных форм, торговая площадь которых превышает 20 квадратных метров), которые соответствуют совокупности следующих критериев: 

- численность работников, состоящих в трудовых отношениях, – не более 10 человек;

- годовой объем валового дохода не превышает 3 000 000 российских рублей. 

Ставка налога для плательщиков упрощенного налога І группы устанавливается по выбору плательщика: 

1. В размере 2,5 процента от суммы валового дохода ежемесячно. Отчетным периодом является календарный месяц. 

2. Альтернативная фиксированная ставка - в размере 2 200 российских рублей ежемесячно, которая устанавливается на:

-  каждое место осуществления деятельности (местонахождение, торговую точку);

-  основной вид деятельности в случае отсутствия у плательщика стационарного места осуществления деятельности (местонахождения, торговой точки).

Отчетным периодом для налогоплательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку упрощенного налога І группы, является календарный квартал. 

ІІ группа упрощенного налога

Особенности налогообложения урегулированы статьей 167 Закона 

Может применяться налогоплательщиками, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000 000 российских рублей и которые осуществляют следующие виды деятельности:

а) производство товаров, выполнение работ, предоставление услуг с целью их дальнейшей реализации;

б) импорт товаров, работ, услуг;

в) реализацию товаров, выполнение работ, предоставление услуг физическому лицу, которое приобретает, заказывает, использует или намеревается приобрести или заказать товар (работу, услугу) для личных потребностей, непосредственно не связанных с предпринимательской деятельностью. 

Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІ группы устанавливается в размере 6 процентов от суммы дохода, который является объектом налогообложения, ежемесячно. 

Отчетным периодом является календарный месяц. 

IІІ группа упрощенного налога

Плательщиками упрощенного налога ІІI группы могут быть субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции,  годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей. 

Численность работников:

- для налогоплательщиков, осуществляющих добычу угля (угольной продукции) - от 12 человек, но не более 35 человек из расчета на каждый выемочный участок; 

- для налогоплательщиков, осуществляющих переработку и реализацию угля и угольной продукции, - не должна превышать 25 человек. 

Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІI группы устанавливается в размере 3 процентов от суммы дохода, который является объектом налогообложения, ежемесячно. 

Отчетным периодом является календарный месяц. 

Подача отчетности и уплата налога

Плательщики упрощенного налога I –III групп подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем по форме, утвержденной приказом Министерства доходов и сборов от 05.02.2016 № 23 (в редакции приказа от 22.03.2019 № 110). Самостоятельно определенную сумму налога необходимо уплатить в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации

Плательщики упрощенного налога I группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по форме, утвержденной приказом Министерства доходов и сборов от 05.02.2016 № 23 (в редакции приказа от 22.03.2019 № 110). Уплачивать альтернативную фиксированную ставку необходимо ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будет осуществляться деятельность на упрощенной системе налогообложения с уплатой альтернативной фиксированной ставки. 

Содержание Главы 25-1 «Упрощенный налог»

Порядок заполнения и предоставления декларации

Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики № 23 от 05.02.2016г.

Декларация по упрощенному налогу (Форма ДУ).

Редакции Главы 25-1 «Упрощенный налог»

Дополнительная информация

Аналитика.

НАВЕРХ